Werkelijk rendement centraal in vermogensplanning

De kern van het nieuwe stelsel is dat belasting wordt geheven over het daadwerkelijke rendement op vermogen. Nederland kiest daarmee voor een vermogensaanwasbelasting, waarbij zowel gerealiseerde als ongerealiseerde waardestijgingen van beleggingen belast worden. Dit betekent dat ook papieren winsten (zoals stijgingen in aandelenkoersen) meetellen, zelfs als er nog niets is verkocht. Dergelijke ongerealiseerde verliezen zijn ook aftrekbaar. Deze wijziging maakt nauwkeurige en actuele vermogensplanning belangrijker dan ooit.

Wat valt onder box 3: beleggingen, crypto, spaargeld

Deze vorm van belasting geldt voor vrijwel alle vermogensbestanddelen in box 3, waaronder:

• beleggingen in aandelen en obligaties;
• cryptovaluta;
• bank- en spaarrekeningen;
• verzekeringsproducten met een beleggingscomponent.

Waardeveranderingen worden jaarlijks vastgesteld op basis van de waarden op 1 januari en 31 december. Een goede financiële planning houdt hier structureel rekening mee.

Bijzondere regels voor vastgoed en startende ondernemingen

Voor onroerend goed en aandelen in startende ondernemingen geldt een ander regime: de vermogenswinstbelasting. Belastingheffing vindt hier pas plaats bij realisatie (bijvoorbeeld verkoop), met inbegrip van jaarlijkse inkomsten zoals huur en dividend. Kosten, zoals onderhoud en rente, zijn aftrekbaar.

Bijzondere regels voor vastgoed en startende ondernemingen

Voor onroerend goed en aandelen in startende ondernemingen geldt een afwijkend regime: de vermogenswinstbelasting. Belastingheffing vindt hier pas plaats bij realisatie (zoals verkoop), met inbegrip van jaarlijkse inkomsten zoals huur en dividend. Kosten, zoals onderhoud en rente, zijn aftrekbaar.

Bij vastgoed geldt een bijzondere regeling als er geen verhuur plaatsvindt. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de vakantiewoning die niet verhuurd wordt. In zo’n geval wordt een forfaitaire bijtelling van 3,55% over de WOZ-waarde toegepast. Bij gemengd gebruik wordt het hoogste van de werkelijke huur minus kosten of de forfaitaire bijtelling belast. Dit heeft directe gevolgen voor je vermogensstructuur en het rendement.

Administratie van stortingen en onttrekkingen

Een nieuw element is de verwerking van stortingen en onttrekkingen in box 3, vergelijkbaar met de regels voor ondernemingswinsten. Zo voorkomt men dat geld dat bijvoorbeeld uit box 1 komt (zoals salaris) per ongeluk als rendement in box 3 wordt belast.

Stortingen, onttrekkingen en administratie in box 3
Een nieuw element in het systeem is de verwerking van stortingen en onttrekkingen, vergelijkbaar met regels voor ondernemingswinsten. Zo voorkom je dat inkomen uit bijvoorbeeld loon (box 1) onterecht als rendement in box 3 wordt belast. Voor betaal- en spaarrekeningen volstaat doorgaans de jaaropgave, maar bij effectenrekeningen wordt het administratief lastiger. Dit vraagt om zorgvuldige vastlegging in je persoonlijke administratie én je vermogensplanning.

Aftrekbare kosten en schulden in box 3

Kosten zijn grotendeels aftrekbaar in het nieuwe stelsel, mits ze geen persoonlijk karakter hebben (zoals een krantenabonnement). Denk aan onderhoudskosten die direct aftrekbaar zijn en verbeteringskosten die pas bij verkoop mogen worden meegenomen. De rente op box 3-schulden blijft aftrekbaar, ongeacht wat ermee gefinancierd is. De fiscale optimalisatie hiervan is een belangrijk onderdeel van strategische financiële planning.

Vrijstellingen, drempels en tarieven

Vrijstellingen zoals roerende zaken (auto’s, boten) blijven buiten de heffing als ze niet voor belegging worden aangehouden. Er komt een nieuwe vrijstelling voor kwijtscheldingsvoordelen, bijvoorbeeld bij schuldsanering. Het tarief wordt 36%, met een heffingsvrij rendement van € 1.800,-. Verliezen zijn slechts vooruit verrekenbaar, met een drempel van € 500,-. Ook voor mensen met een relatief bescheiden vermogen vereist dit een passende vermogensplanning.

Impact op belastingplichtigen en de Belastingdienst

Deze hervorming is ingrijpend. Naar verwachting moeten circa 400.000 extra mensen aangifte doen voor box 3. Hoewel het streven is dat de meeste mensen kunnen volstaan met het controleren van een vooraf ingevulde aangifte, wordt het voor mensen met buitenlands vermogen of vastgoed, of bij life events zoals emigratie of overlijden, aanzienlijk complexer. Planners van Waarde biedt hiervoor professioneel inzicht en persoonlijk vermogensadvies, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

De Belastingdienst staat eveneens voor een zware opgave. Nieuwe systemen en extra personeel zijn nodig. In de eerste jaren na invoering wordt beperkte dienstverlening verwacht.

Wat betekent dit voor jouw financiële planning?

De beoogde invoeringsdatum is 1 januari 2028. Hiervoor moet het wetsvoorstel uiterlijk op 15 maart 2026 zijn aangenomen. Tot die tijd kunnen er nog wijzigingen volgen in de parlementaire behandeling. Bij Planners van Waarde, jouw onafhankelijke financieel planner, volgen we de ontwikkelingen op de voet. Onze gecertificeerde CFP® financieel planners helpen je tijdig inspelen op fiscale veranderingen en je vermogensplanning daarop af te stemmen.

Wil je weten wat deze wijzigingen betekenen voor jouw situatie? Neem contact op voor een persoonlijke analyse en maak werk van toekomstgerichte financiële planning.

25 juni 2025

Neem contact op met een planner bij jou in de buurt

The post Nieuwe box 3: belasting op werkelijk rendement vanaf 2028 appeared first on Planners van Waarde.

Wat is gemeenschap van goederen?

Bij een algehele gemeenschap van goederen worden alle bezittingen van beide echtgenoten samengevoegd. Dit betekent praktisch altijd een vermogensverschuiving: de ene echtgenoot wordt ‘rijker’ en de andere ‘armer’. Dit kan wenselijk zijn en daarom is het een belangrijk onderdeel van financiële planning. Beide echtgenoten worden eigenaar van de gezamenlijke bezittingen en bij ontbinding van de gemeenschap krijgt ieder de helft.

Is er sprake van een schenking?

Een schenking houdt in dat de ene partij verrijkt en de andere verarmt, vrijwillig en met dat doel. Bij het vormen van een gemeenschap van goederen is er sprake van verarming en verrijking, maar volgens de successiewet is er geen sprake van een schenking. De Hoge Raad heeft immers bepaald dat er sprake is van een onvoltooide vermogensverschuiving. Pas bij de ontbinding van de gemeenschap, bijvoorbeeld bij echtscheiding of overlijden, kan bepaald worden hoe groot het voordeel of nadeel is. Omdat dit bij het aangaan van de gemeenschap niet vaststaat, kan er geen sprake zijn van een schenking.

Aanpassing van huwelijkse voorwaarden

Hoe zit dat als het voordeel voor de minst vermogende echtgenoot duidelijker te bepalen is, bijvoorbeeld wanneer één van de echtgenoten kort na het huwelijk overlijdt? Ook dan is er geen belastbare schenking. Voor een schenking moet de begiftigde namelijk direct aanspraak kunnen maken op het vermogen. Dat is bij een gemeenschap van goederen niet het geval zolang deze bestaat.

Wanneer is dit interessant?

Het aanpassen van huwelijkse voorwaarden kan aantrekkelijk zijn om erfbelasting te minimaliseren. Dit kan door een algemene gemeenschap van goederen te realiseren, of een gemeenschap waarbij bij ontbinding de vermogens ongelijk verdeeld worden, bijvoorbeeld 90%/10%. Dit kan echter door de Belastingdienst uitgelegd worden als fraus legis. Het is belastingontduiking als het hoofddoel van de handeling belastingbesparing is en de minst vermogende echtgenoot waarschijnlijk eerder overlijdt.

Voor gehuwden zonder kinderen

Het aanpassen van de huwelijkse voorwaarden naar bijvoorbeeld 90% voor de langstlevende en 10% voor de eerstoverledene kan voordelig zijn in situaties zonder kinderen en met veel vermogen. Gehuwden willen vaak dat de langstlevende zo veel mogelijk vermogen behoudt en zo min mogelijk erfbelasting betaalt bij het eerste overlijden. Dit kan ook nuttig zijn voor gehuwden met kinderen die de langstlevende zo veel mogelijk vermogen willen nalaten.

Risico’s

Het aanpassen van huwelijkse voorwaarden kan aantrekkelijk zijn, maar brengt ook risico’s met zich mee. Wat gebeurt er bijvoorbeeld bij een scheiding? De kans daarop kan groter zijn dan de kans op overlijden, afhankelijk van de leeftijden en omstandigheden. Daarom is het belangrijk om alle aspecten goed te overwegen. Planners van Waarde kan hierbij adviseren, in samenwerking met je notaris of fiscalist. Samen kunnen we tot een passend advies komen.

Meer weten?

Neem contact met ons op, of laten we samen met de notaris of fiscalist in gesprek gaan.

3 juli 2024

Wil je ook op de hoogte blijven? Abonneer je dan op onze nieuwsbrief.

The post Vermogensverschuiving door gemeenschap van goederen appeared first on Planners van Waarde.

In onze vermogensregie-praktijk merken we dat men het vaak lastig vindt om meerdere financiële doelen te benoemen. In de regel komt men tot één of twee doelen, waarbij eerder stoppen met werken het vaakst wordt genoemd.
Omdat je je er onvoldoende mee bezighoudt, ben je je er vaak niet van bewust welke doelen je nu eigenlijk nastreeft. Maar als wij het gesprek aangaan, komen de doelen en wensen wel degelijk aan bod.

Vanzelfsprekend kunnen financiële doelen veranderen, waarbij met name de fase van je leven een belangrijke rol speelt. In dit artikel wordt een (niet uitputtend) aantal doelstellingen besproken.

Financiële doelen

1. Het is belangrijk om een buffer achter de hand te houden voor de (on)verwachte uitgaven. Denk hierbij aan de aanschaf van een nieuwe vaatwasser of de reparatiekosten van een auto. Als je een buffer achter de hand hebt, ben je niet afhankelijk van een bank of kredietinstelling.

2. Voor de eigen woning zijn meerdere doelstellingen mogelijk. Denk aan de starters of huurders die een (eerste) woning willen kopen. De kosten koper van gemiddeld 4% van de koopsom moeten bijvoorbeeld uit eigen middelen worden betaald, of aan de “vroegere starters” die nu willen doorstromen naar een grotere woning.
Ook zijn er consumenten die als doelstelling hebben om de hypotheek (volledig) af te lossen. De drijfveer hiervoor kan zijn dat zij liever geen schuld hebben, in de toekomst behoefte hebben aan lagere maandlasten, of de wens om hun woning te verbouwen (toekomst-proof te maken en/of te verduurzamen).

3. De doelstelling met betrekking tot het treffen van een voorziening voor aanvullend pensioen, eerder kunnen stoppen met werken of minder werken komt het vaakst voor. Dat wil niet zeggen dat men ook al weet of dit mogelijk is.
Medewerkers in loondienst bouwen in het algemeen pensioen op via de collectieve regeling van de werkgever. Indien dit niet het geval is, zullen zij zelf voorzieningen moeten treffen. Dit geldt ook voor zelfstandig ondernemers en DGA’s.

4. Het financieel ondersteunen van kinderen wordt ook vaak genoemd. Dit kan op velerlei gebied. Ouders reserveren bijvoorbeeld maandelijks geld voor de studie van hun kinderen, zodat zij zonder studieschuld aan het werk kunnen gaan. Dat versterkt hun positie op de woningmarkt.
Ook komt het voor dat ouders optreden als ‘familiebank’ bij aankoop van de woning, waarbij het mogelijk is (een deel van) de rente en aflossing terug te schenken.

5. Vermogen opbouwen voor consumptieve uitgaven. Deze uitgaven kunnen zeer divers zijn, zoals de aankoop van een auto, het geven van een feest, een wereldreis maken, musea of concerten in het buitenland bezoeken, etc.

Anderen willen juist weer met het oog op de toekomst vermogen opbouwen om een tuinman of huishoudelijke hulp te kunnen bekostigen, zodat men langer in de eigen woning kan blijven wonen. Een ander voorbeeld is vermogen opbouwen zodat men gebruik kan maken van een particuliere zorginstelling zodra zelfstandig wonen niet meer gaat.

6. Fiscale optimalisatie waarbij gezocht wordt naar de mogelijkheden om de belastingdruk op een correcte manier te verlagen over meerdere jaren.

7. Een hoger rendement uit het vermogen behalen dan alleen rente op een spaarrekening.

8. De wens van vermogen op een fiscaal vriendelijke manier overdragen aan de kinderen of kleinkinderen. Naast het fiscale aspect is het nog veel leuker om de (klein)kinderen financieel te ondersteunen tijdens het leven (met de ‘warme hand’ geven) op momenten dat zij het geld het hardst nodig hebben.

Onafhankelijke vermogensregie of de oude sigarendoos?

Kun je zelf inzichtelijk maken of je de eigen financiële doelen kunt behalen, of moet je deze doelen prioriteren omdat niet alles haalbaar is? Wellicht is een oude sigarendoos een optie. Wij zijn ervan overtuigd dat dit niet het geval is. Onafhankelijke vermogensregie aan de hand van deze doelen geeft rust en verhoogt de financiële vrijheid.

Wil je deze rust en vrijheid ook voelen vanaf 2024? Denk dan eens na over je doelstellingen en ga de komende periode in gesprek met één van de planners van Planners van Waarde.

Wil je ook op de hoogte blijven? Abonneer je dan op onze nieuwsbrief.

The post Onafhankelijke vermogensregie: hoeveel doelen heb jij? appeared first on Planners van Waarde.